الدليل الشامل: كيفية استرداد ضريبة التصرفات العقارية والقيمة المضافة للأفراد
في خطوة تنظيمية هامة تهدف إلى حفظ حقوق المكلفين، أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك قراراً جديداً (دخل حيز التنفيذ في 13 أكتوبر 2026) يفتح الباب أمام الأفراد لاسترداد أموالهم. يتساءل الكثيرون الآن عن كيفية استرداد ضريبة التصرفات العقارية أو ضريبة القيمة المضافة غير المستحقة التي تم دفعها على مبيعاتهم العقارية في فترات سابقة، وكيف يمكن الاستفادة من الإعفاءات الجديدة المتعلقة بالغرامات.
إذا كنت قد سددت ضرائب أو غرامات عقارية تعتقد أنها غير مستحقة، أو تراكمت عليك غرامات لم تسددها بعد، فإن هذا الدليل يوضح لك الفئات المستحقة والخطوات النظامية لاسترجاع أموالك أو تصحيح وضعك الضريبي.
من يحق له استرداد الضريبة العقارية غير المستحقة؟
لتوضيح الصورة، يرتبط هذا القرار بشكل مباشر بالمبيعات العقارية التي تمت قبل تاريخ 4 أكتوبر 2020 (وهو تاريخ بدء تطبيق ضريبة التصرفات العقارية المستقلة)، حيث كانت العقارات تخضع حينها لضريبة القيمة المضافة.
وفقاً للآليات الجديدة، لا تستحق الضريبة على الأفراد في الحالة التالية:
- إذا كان الفرد لا يمارس النشاط العقاري بصورة مستمرة ومنتظمة بغرض تحقيق الدخل.
يُستثنى من ذلك (أي تُفرض عليهم الضريبة): الأفراد الذين نفذوا أكثر من عملية بيع واحدة خلال فترة 12 شهراً، وتجاوز مجموع قيمة هذه المبيعات حد التسجيل الإلزامي في نظام ضريبة القيمة المضافة.
كيفية استرداد ضريبة التصرفات العقارية (المبالغ المسددة)
إذا انطبقت عليك شروط الإعفاء، وكنت قد سددت بالفعل ضريبة غير مستحقة أو غرامات مرتبطة بها (سواء تم السداد طوعاً، أو بقرار من الهيئة، أو بحكم قضائي)، فإن آلية الاسترداد تتطلب تدخلاً قانونياً مباشراً وفق الخطوات والشروط التالية:
خطوات ومسار الاسترداد:
- يجب التقدم بدعوى رسمية أمام لجان الفصل في المخالفات والمنازعات الزكوية والضريبية والجمركية.
- حددت الهيئة مهلة زمنية صارمة قدرها 30 يوماً لإحالة دعوى الاسترداد مباشرة أمام دوائر الفصل (يبدأ احتسابها من يوم الثلاثاء الموافق لتاريخ سريان القرار).
شروط قبول طلب الاسترداد:
- ألا يكون الفرد قد قام سابقاً بخصم “ضريبة المدخلات” المرتبطة بالعقار محل المطالبة.
- ألا يكون قد استرد نفس مبلغ الضريبة من أي جهة حكومية أخرى سابقاً.
معالجة الضرائب والغرامات “غير المسددة”
لم يقتصر القرار على المبالغ المدفوعة، بل قدم حلولاً لمعالجة المطالبات المعلقة التي لم يقم الأفراد بسدادها بعد، وذلك عبر مسارين:
1. إلغاء الضرائب والغرامات بالكامل
يتم إلغاء ضريبة القيمة المضافة غير المستحقة والغرامات المرتبطة بها (إذا لم تُسدد بعد) من خلال إجراء بسيط يتمثل في تعديل الإقرار الضريبي أو عبر تعديل التقييم الصادر رسمياً من قِبل الهيئة.
2. الإعفاء المشروط من الغرامات
أقرت الهيئة إعفاءً للمكلفين الأفراد من الغرامات الضريبية المفروضة على توريداتهم العقارية التي تمت خلال الفترة من 1 يناير 2018 حتى 4 أكتوبر 2020. ويُشترط للاستفادة من هذا الإعفاء:
- المبادرة بسداد “أصل الضريبة المستحقة” بالكامل.
- ألا تكون هذه الغرامات ناتجة عن مخالفات تصنف ضمن قضايا التهرب الضريبي.
تحذير تنظيمي للمستفيدين
رغم التسهيلات الواسعة في آليات الاسترداد والإلغاء، منحت الأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك صلاحيات كاملة للتحقق والتدقيق اللاحق في أحقية المستفيدين. وفي حال ثبوت حصول أي فرد على إعفاء أو استرداد غير مستحق نظامياً، ستتخذ الهيئة الإجراءات القانونية الصارمة للمطالبة باسترجاع تلك الضرائب والغرامات بأثر رجعي.
